世界知的所有権機関のデータによると、発明家は移動性の高い集団です。米国史上、最も成功した発明家の中には、たとえばアレクサンダー・グラハム・ベル、ジェームズ・L・クラフト、ラルフ・ベア、サマール・バスのように、移民だった人々がいます。発明家の移住パターンを決めるものは何でしょうか。税率は関係するのでしょうか。累進税率に対応して、発明家やその他の価値を生み出す人々が国外へ流出する「頭脳流出」への懸念が、高所得世帯への課税をめぐる活発な公的議論を引き起こしてきました。
国際的な発明家の移動を調べたものと、米国内の同様の人々を対象にしたものという、NBERによる2つの新たな研究は、税率が居住地の決定に大きな影響を及ぼすことを示す相当な証拠を見いだしています。両研究は最も成功したイノベーターに焦点を当て、こうした人々の移動性が税率に左右されることを示しています。
『課税と発明家の国際移動』（NBERワーキングペーパー第 21024号）で、著者の Ufuk Akcigit、Salomé Baslandze、および Stefanie Stantcheva は、課税が発明家の国際的な移動性に及ぼす影響を研究しています。特に、特許数が最も多い、あるいは最も価値の高い特許を持つ人々の居住地決定に重点を置いています。著者らは、米国または欧州の特許庁から特許を取得したすべての発明家のパネルデータを用い、1970年代以降の国際移動を追跡しました。世界の特許出願の非常に大きな割合が、これら2つの特許庁の少なくとも一方に関係しているため、この標本にはほとんどの発明家が含まれます。著者らは、特許出願から得た発明家の居住地データを、各国・各年の最高実効限界税率の情報と組み合わせ、税が居住地の選択にどう影響するかを調べています。
その結果、ある国の最高税率が10パーセントポイント低下すると、国内のスター発明家の数が平均で約1％増加することと関連していると示されています。生産性の低い発明家では、その効果はより小さくなります。最高税率の低下は、その国に居住する外国人発明家の数にはさらに大きな効果と関連しており、調査対象の8カ国の平均では、10パーセントポイントの低下がこの集団の38％増加と関連しています。
多国籍企業で働いた経験のある発明家は、税率の差に反応する可能性がより高いようです。多国籍企業で働くことで海外への移動が容易になり、国際的な経験を得られるためと考えられます。一方、企業の研究活動が特定の国に高度に集中している発明家は、税率の差に対する感応度が低くなっています。
『高所得者の地理的な居住地に対する州税の影響：スター科学者からの証拠』（NBERワーキングペーパー第 21120号）で、 Enrico Moretti と Daniel Wilson は、米国の一流科学者が州をまたいで居住地を決める動向を研究しています。個人所得税に関する調査結果は国際研究の結果と並行していますが、税に対する感応度がより高いことを示唆しています。たとえば研究者らは、ニューヨーク州が2006年に最高限界所得税率を0.65パーセントポイント引き下げたことは、州内のスター科学者数の純増2.1％と関連していたと推定しています。著者らは、個人税に加え、企業税の影響も研究しています。企業税が高いと、企業がその州に立地したり、州内で成長したりすることを妨げる可能性があるためです。著者らは、企業税、とりわけ法人所得税と投資税額控除が強い影響を及ぼすことを見いだしています。税制変更の動的な影響を調べると、この研究では、税制変更後に労働者や企業が移転するには時間がかかるため、立地への影響は時間とともに大きくなることが分かりました。革新的な個人や企業が立地先を決める要因は数多くありますが、米国では州税が重要な役割を果たしています。
発明家や科学者が州または国の経済成長に重要な貢献をしているなら、税の累進性に反応した彼らの移住は、そのような政策に伴う潜在的なコストです。高い生産性を持つ発明家の移動性が、課税が他の高学歴で才能があり、高所得の労働者の居住地決定にどう影響するかを明らかにするなら、これらの研究はより広い知見をもたらす可能性があります。
本記事は NBERとの協力により掲載されています。掲載は、世界経済フォーラムによる見解の支持を意味するものではありません。
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著者：Les PickerはNBERに寄稿しています。
画像：マサチューセッツ州ボストンで、春先の夕方、チャールズ川沿いをジョギングする女性。REUTERS/Brian Snyder
