貿易を利用したマネーロンダリングおよびそれに伴う脱税は巨大なビジネスです。
これらの犯罪による発展途上国での金銭的損失は、2008年から2017年の間に合計9兆ドルに上りました。
世界の貿易の複雑さにより、この種のマネーロンダリングへの対処は困難ですが、不可能ではありません。
マネーロンダリングは巨大なビジネスであり、莫大な金額の移動を扱うため、詐欺師は貿易を利用したマネーロンダリング（TBML）にますます頼るようになっています。発展途上国では、TBMLおよびそれに伴う脱税は、2008年から2017年の間に、ほぼ9兆ドルの損失をもたらしました。TBMLへの対処は、管轄をまたぐ貿易、多国籍企業、グローバル化した貿易経路によって複雑化しています。
TBMLの仕組みを構成する要素
極めて重大な犯罪から得た資金を合法化するために使われるマネーロンダリングは、金融活動作業部会（FATF）によって、主に次の3つの分野に分類されています：
• 小切手や電信送金など、合法的な基礎となる金融システムの利用。
• 現金の物理的な移動（例：現金運び屋）。
• 貿易システムを通じた商品の物理的な移動（TBML）。
TBMLの詐欺師は、犯罪を容易にするために特定の手法を用います：
送り状詐欺
貿易インボイスの不正表示（trade misinvoicing）とも呼ばれる価格操作は、TBMLで一般的に用いられる手法です。商品のインボイスは、価額、種類、または数量について意図的に虚偽の記載がされます。この手法では過大または過少な送り状の作成を伴い、複数送り状（分割送り状とも呼ばれる）の仕組みが用いられることもあります。
架空出荷
一部のTBML詐欺では、架空出荷、すなわち実際には行われない、または存在しない商品の出荷を利用します。商品が出荷されるかのように偽の書類が作成されます。輸出業者は、輸入／輸出の共謀の一環として海外からの送金を受け取ります。全体のプロセスは合法的に見え、金銭は交換されますが、実際の商品は出荷されません。
過大または過少出荷
これは、国境を越えてTBMLを容易にするために使われる取引の中で、最も一般的な形態とされています。売り手は、インボイスに記載された数量または品質を超えて、あるいは下回って商品を出荷し、それによって書類上の商品の真の価値を偽って示します。その効果は過大／過少送り状と類似しています。
TBML詐欺の仕組みの巧妙な点は、それらが合法的に見えることです。現実の取引のように見せかけ、規制上の要件を満たすことで、監視の目をより容易にすり抜けることができます。資金の移動や隠匿にどのような仕組みが用いられるにせよ、最終的な結果は、この種の詐欺を防ぐために設けられた仕組みを回避することです。規制やその他の仕組みは、この種の巧妙で極めて不透明な活動を防ぐことを目指しています。しかし、これらの取り組みにおけるいくつかの矛盾が、TBMLへの幅広い対応を妨げている可能性があります。
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TBMLを円滑にする矛盾
最近の報告書で、米国政府説明責任局（GAO）は、金融機関を通じて処理される国際貿易のおよそ80%が「オープンアカウント」貿易、すなわち銀行による融資を受けない取引を用いて行われていることを明らかにしました。GAOは、この手法を「米国の金融および貿易システムにおける主要な脆弱性の一つ」と表現しています。GAOはさらに、オープンアカウント貿易に内在する脆弱性について説明しています。すなわち、支払い処理において標準的なマネーロンダリング対策（AML）および制裁スクリーニングが用いられています。不審取引報告書（SAR）は、その過程で、FinCENに提出することが求められています。理論上は、これにより詐欺を発見するのに十分なはずです。しかし、GAOの報告書によれば、「専門家および銀行の代表者は、オープンアカウント取引におけるTBMLに関連する兆候を銀行が特定する能力は限定的であると述べています」。この矛盾こそが、TBMLが成立する要となっています。
これらの仕組みは、貿易プロセスにおける弱点として認識されており、TBMLを助長しています。規制そのものが、このことが事実であることを示しています。例えば、2019年には115万件のマネーロンダリングに関する報告が提出されましたが、そのうちTBMLに関連するものはわずか0.2%でした。この数字は辻褄が合わず、現在、マネーロンダリング犯罪全体のおよそ30%を占めるとされるTBMLを基にした詐欺の実際の数値と一致していません。SARに関しては、報告の遅れが、リアルタイムで詐欺を発見する能力と矛盾しています。最近のFinCEN SARの情報漏えい問題は、SARが抱える問題を示しています。
TBMLによる不正な利益
正規のチェックや対策の監視をすり抜ける詐欺を発見できないことは、深刻な犯罪につながり、人生を破滅させたり、それ以上の被害をもたらしたりします。TBMLによって洗浄された資金は、次のような事態につながります：
• 腐敗資金の移動：英国だけでも、1,000億ポンドの「汚い金」が毎年移動しています。
• 人身売買：世界中では、いつの時点でも4,000万人の奴隷状態にある人々と1億5,200万人の児童労働者が存在します。
• 脱税：資本所得税の脱税の世界的な推計額は年間約1,890億ドルに上り、TBMLは制裁リストを回避するために利用される可能性があります。
• 通貨規制の回避：FinCENは、現行の規制を回避するためにTBML手法が使われていることを認識しています。FinCENは、「ファンネル口座」を伴うTBML活動に関する勧告を発表しました。ファンネル口座とは、ある管轄区域において個人または事業者の口座が複数の現金預け入れを受け取る口座を指します。これらの預け入れは、疑念を避けるため、通常は報告基準額を下回っています。その後、資金は別の場所から速やかに引き出されます。
• 高級品の輸入関税の回避：脱税と同様ですが、腕時計や自動車などの高級品も、過大または過少送り状の詐欺の対象となることが多くあります。
白昼の隠れ蓑
米国税関・国境警備局（CBP）の記録によれば、2019年の通常の一日に、約79,000個のコンテナと73億ドル相当の商品が港湾を通じて米国に入りました。このような大規模な貿易品の移動は、詐欺師にとって白昼堂々と隠れる絶好の機会を提供します。TBMLが成功するのは、詐欺を防ぐために設けられた仕組みそのものを利用しているからです。書類、顧客・インボイス処理、オープン貿易口座はいずれも、詐欺師によって悪用され、不正な資金移動を隠蔽または不明瞭化しています。取引相手が取引を行う際、銀行の介入なしに行われ、貿易は決済システムの通常の枠組みの外で流れます。このシステムやプロセスの乖離こそが、詐欺師が金融機関の鎧の隙を見つけることを可能にしています。TBMLの複雑な性質を解きほぐすために必要なAMLプロセスには、より賢明なアプローチが求められます。
