米国における現代福祉国家の相対的な規模の小ささは、研究者の間でよく知られた事実です。欧州の豊かな国々と比べると、米国は社会保険制度や教育などのその他の社会プログラムへの支出がはるかに少なくなっています。しかし、分析に米国福祉国家の民間部門側を含めると、こうした大きな格差は縮小します。イェール大学のジェイコブ・ハッカー教授はこれを「分断された福祉国家」と呼んでいます。多くの場合、現在では米国の税制が、退職後の生活、大学進学資金の貯蓄、住宅に関する社会政策の主要な手段となっています。
この「水面下の国家」はどれほど機能してきたのでしょうか。少なくともこの3つの分野では、控除や税額控除を通じた税制の有効性には疑問があります。米国の民間部門の退職制度の現状を考えてみましょう。過去30年間に、労働者は401(k)口座などの確定拠出型年金制度にますます依存するようになりました。こうした任意加入の制度に拠出する労働者は、拠出額を確定申告で控除し、課税所得を減らすことができます。つまり、控除の価値は高所得者ほど大きく、控除による節税効果も所得階層の上位に 不均衡に 偏っています。
大学の高額な授業料への対応としての、水面下の国家の手法についても考えてみましょう。大学の費用は急騰しており、税制優遇のある貯蓄制度が急増しています。人気の高い529貯蓄プランを含むこれらの制度は、家族が大学費用を賄うのに十分な資金を貯められるよう支援することを目的としています。しかし、こうした制度の恩恵は上位層に不均衡に集中します。ミシガン大学の経済学者スーザン・M・ディナルスキーの論文は、税制優遇貯蓄制度の恩恵と所得との間に強い正の相関があることを 明らかにして います。最も大きな恩恵を受けているのは上位層です。
住宅ローン利子控除も、税制を通じて政策を実施する例の一つです。税法では、住宅所有者は住宅ローンの利子を課税所得から控除できます。その目的は、さまざまな理由から望ましいと考えられていた持ち家を促進することでした。しかし、 研究 によれば、この控除の恩恵は主に裕福な米国人に及ぶ一方、持ち家の増加にはほとんどつながっていません。むしろ、すでに住宅を購入している人に、さらに大きな家を買うよう促しているのです。
もちろん、こうした税額控除や税支出のネットワークが構築されたのには理由がありました。政治的な現実から、こうした目的を達成するために税制を利用せざるを得なかったのです。そして、これらのプログラムは実際に大きな成果をもたらしてきました。しかし、証拠が示すとおり、最適とはほど遠いものです。
福祉国家に従来結び付けられてきた役割を税制に担わせる取り組みの実績は、明らかに評価が分かれます。うまくいった場合でも、問題に対処するために連鎖反応が機能することを期待する ルーブ・ゴールドバーグの機械 のようなものです。最悪の場合、この仕組みは人口の大多数にとって機能しません。いま問われているのは、将来、より効率的に活用できるよう、これをどう再設計するかです。
この記事は、 Washington Centre for Equitable Growthとの協力により掲載されています。掲載は、世界経済フォーラムが見解を支持することを意味するものではありません。
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著者：ニック・バンカーは、Washington Center for Equitable Growthの政策アナリストです。
画像：フランスの建材会社サンゴバンの本社を望む景色。REUTERS/Jacky Naegelen。
